内控--山西卓智会计师事务所

第六章内部监督

2019-08-08

第四十四条企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。　　内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生...

《企业内部控制基本规范》第一章总则

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第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。　　第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。　　小企业和其他单位可以...

《企业内部控制基本规范》第一章总则

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第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。　　第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。　　第八条企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实...

第二章内部环境

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第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。　　股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。　　董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。　　监事会对股东（大）...

第三章风险评估

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第二十条企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。　　第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。　　风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。　　第二十二条企业识别内部风险，应...

第四章控制活动

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第二十八条企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。　　控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。　　第二十九条不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉...

第五章信息与沟通

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第三十八条企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。　　第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。　　企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。　　企业可以通...

内控

第六章 内部监督

《企业内部控制基本规范》 第一章 总 则

《企业内部控制基本规范》 第一章 总 则

第二章 内部环境

第三章 风险评估

第四章 控制活动

第五章 信息与沟通

第六章内部监督

《企业内部控制基本规范》第一章总则

《企业内部控制基本规范》第一章总则

第二章内部环境

第三章风险评估

第四章控制活动

第五章信息与沟通